En la era de las transferencias electrónicas, surge la incertidumbre sobre posibles impuestos al realizar traspasos entre familiares. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aclara la situación, proporcionando una lista de requisitos que eximen de este tipo de cargos, según lo establecido en el cuarto párrafo del artículo 91 de la Ley de Impuestos Sobre la Renta.
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Requisitos para transferencias sin impuestos
1. La transferencia debe dirigirse a la cuenta de un cónyuge.
2. La transferencia debe dirigirse a una cuenta de un familiar ascendiente o descendiente en línea recta en primer grado (hijos, nietos, padres y abuelos).
3. La transferencia debe dirigirse a otra cuenta propia, es decir, de un banco a otro.
Además, el SAT recomienda evitar los depósitos en efectivo, optando por transferencias electrónicas o cheques nominativos para garantizar la rastreabilidad del origen del monto transferido.
Es crucial que el traspaso provenga de una cuenta que ya haya cumplido con el pago de impuestos, como una cuenta de nómina o una cuenta donde el contribuyente reciba el pago de sus honorarios.
Límites para declarar ante el SAT
La Miscelánea Fiscal de 2021 introdujo una modificación en la regla 3.5.13, estableciendo el monto máximo que puede depositarse o recibirse en una cuenta sin la obligación de declarar ante el SAT.
La cifra fijada para personas físicas o morales es de 15 mil pesos. Si el depósito no excede esta cantidad, no será necesario reportarlo ante la autoridad fiscal.
En caso de que la cantidad supere los 15 mil pesos, el banco está obligado a informar al SAT y, en caso de inconsistencias, el titular de la cuenta podría estar sujeto a una auditoría.
No obstante, en el caso de recibir un depósito superior a 15 mil pesos, no hay motivo de preocupación siempre y cuando se cuente con un sustento legal. La congruencia fiscal se logra al declarar los ingresos provenientes de los depósitos, asegurando así una situación fiscal armoniosa.
En resumen, el SAT proporciona claridad sobre las implicaciones fiscales de las transferencias entre familiares, detallando los requisitos que eximen de impuestos y los límites para la declaración ante la autoridad fiscal. Siguiendo estas pautas, los contribuyentes pueden realizar traspasos de manera segura y sin temor a repercusiones tributarias.
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